首页 ＞ 最新税务讯息 > 税务讯息 > 要保人非被保险人 保单遗产课税大不同
财政部南区国税局表示，遗产及赠与税法第16条第9款「约定被继承人死亡时，给付其所指定受益人之人寿保险金额不计入遗产总额」的规定，指的是要保人与被保险人同一人时，当被保险人万一不幸发生意外死亡时，受益人领取的保险金可免计入要保人遗产课税；反之，要保人与被保险人不同人时，如要保人死亡，其以他人为被保险人购买之保险，该保单价值即属具有财产价值之权利，为被继承人的遗产，应依规定列入遗产课税。南区国税局日前查核某件王姓被继承人遗产税申报案，王先生在死亡前2年内出售多笔土地，收取价款多达3千余万元，可是，其继承人却申报王先生遗留存款仅1千余万元，因二者金额差异甚大，经该局详细追查土地价款资金去向，发现王先生在生前为其配偶及子女投保多笔寿险，王先生虽然是要保人，被保险人却为其配偶及子女，也就是说要保人与被保险人为不同人，要保人死亡并不会涉及保险给付，反而是王先生为其配偶及子女投保的保单价值属要保人(王先生)的遗产，该局最后按王先生死亡时保单价值2千余万元并入遗产总额，课徵遗产税及裁处罚锾。南区国税局提醒民众，要保人如非被保险人，当要保人死亡时，不适用不计入遗产总额之规定，其保单价值应并入遗产总额课徵遗产税，民众宜详加留意，以免遭查获补税并处罚。新闻稿联络人：综合规划科黄审核员联络电话：06-2298056 汇总编号：10211-1503
