正偉會計師事務所
高雄市苓雅區建國一路109號6樓之1
近來高股息ETF(Exchange Traded Fund)吸引投資人的目光，例如0050、0056及年初新募集的00939及00940，而ETF按其投資標的分為國內成分股ETF、國外成分股ETF、債券及固定收益ETF等，其分配收益所得歸類各有不同，民眾除了關注投資ETF的收益績效外，也應注意相關課稅問題，財政部中區國稅局將常見ETF收益分配的類型整理如下表，提供民眾參考。
ETF收益分配的所得類別
所得代碼
是否申報繳稅
是否屬於稽徵機關提供查詢的所得資料範圍
股利或盈餘所得/營利所得
54C
是
是
境內金融業利息所得
5A
是
是
境內其他利息所得
5B
是
是
附買回債券利息所得
61D
是
是
非固定資產租賃所得
51I
是
是
國內財產交易所得
76
否
否
收益平準金
無
否
否
資本公積
無
否
否
大陸地區營利所得
71
是
否
大陸地區利息所得
73
是
否
大陸地區財產交易所得
76
是
否
海外股利所得/營利所得
71
海外所得合計達100萬元者，應申報基本所得額
否
海外利息所得
73
否
海外財產交易所得
76
否
該局提醒，民眾在申報前自行檢視「收益分配通知書」，收益如屬臺灣及大陸地區來源所得，應併入個人綜合所得總額課徵所得稅；如屬海外地區來源所得，每一申報戶全年海外所得達新臺幣100萬元者，應全數計入個人之基本所得額，申報並計算基本稅額。海外所得及大陸地區所得都不在稽徵機關提供查詢的所得資料範圍，民眾投資ETF收益如屬於上開地區的來源所得，請記得按收益分配通知書(或對帳單、明細表、ETF電子帳單等)所載金額自行計算並據實申報個人綜合所得稅及基本稅額。如通知書有遺失者，可向各證券投資信託公司申請補發，以利完成所得稅申報。
https://www.zwcpa.com.tw/hot_489756.html
113.04.26 個人「投資ETF」的課稅方式。
2024-05-01
2025-05-01
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