正伟会计师事务所
高雄市苓雅区建国一路109号6楼之1
近来高股息ETF(Exchange Traded Fund)吸引投资人的目光,例如0050、0056及年初新募集的00939及00940,而ETF按其投资标的分为国内成分股ETF、国外成分股ETF、债券及固定收益ETF等,其分配收益所得归类各有不同,民众除了关注投资ETF的收益绩效外,也应注意相关课税问题,财政部中区国税局将常见ETF收益分配的类型整理如下表,提供民众参考。
ETF收益分配的所得类别
所得代码
是否申报缴税
是否属於稽徵机关提供查询的所得资料范围
股利或盈余所得/营利所得
54C
是
是
境内金融业利息所得
5A
是
是
境内其他利息所得
5B
是
是
附买回债券利息所得
61D
是
是
非固定资产租赁所得
51I
是
是
国内财产交易所得
76
否
否
收益平准金
无
否
否
资本公积
无
否
否
大陆地区营利所得
71
是
否
大陆地区利息所得
73
是
否
大陆地区财产交易所得
76
是
否
海外股利所得/营利所得
71
海外所得合计达100万元者,应申报基本所得额
否
海外利息所得
73
否
海外财产交易所得
76
否
该局提醒,民众在申报前自行检视「收益分配通知书」,收益如属台湾及大陆地区来源所得,应并入个人综合所得总额课徵所得税;如属海外地区来源所得,每一申报户全年海外所得达新台币100万元者,应全数计入个人之基本所得额,申报并计算基本税额。海外所得及大陆地区所得都不在稽徵机关提供查询的所得资料范围,民众投资ETF收益如属於上开地区的来源所得,请记得按收益分配通知书(或对帐单、明细表、ETF电子帐单等)所载金额自行计算并据实申报个人综合所得税及基本税额。如通知书有遗失者,可向各证券投资信托公司申请补发,以利完成所得税申报。
https://www.zwcpa.com.tw/hot_489756.html
113.04.26 个人「投资ETF」的课税方式。
2024-05-01
2025-05-01
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